Финансовый план
Редко какая организация создается без предварительного составления бизнес-плана. Среди множества разделов бизнес-плана, финансовый план является наиважнейшим. Составление финансового плана, в процессе создания компании, основывается на маркетинговом и производственном плане.
При составлении бизнес-плана по развитию существующего бизнеса, появляется еще один источник информации по составлению финансового плана — данные финансового анализа бухгалтерской и управленческой отчетности. При этом, главным инструментом формирования бизнес-плана является сметное планирование.
Финансовое планирование и финансовый план
Финансовое планирование — это неотъемлемый компонент планирования финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Финансовое планирование направлено на реализацию бизнес-стратегии, а также решение оперативных потребностей организации. Результатом финансового планирования является финансовый план.
Финансовый план — важнейший раздел бизнес-плана, который составляется для обоснования инвестиционных программ, а также для управления текущими и стратегическими финансовыми процессами в организации. Финансовый план — это руководящий документ, который обеспечивает гармоничное сочетание показателей развития компании и ресурсов (финансовых, материальных, человеческих), имеющихся в наличии.
Задачи финансового планирования
1. Обеспечение производственной и инвестиционной деятельности финансовыми ресурсами. Не секрет, что запланировать можно все, что угодно, но найти для этого денежные средства сложная задача.
2. Достижение компромисса между доходностью, ликвидностью и риском, в процесс определения требуемой величины финансовых ресурсов, при соблюдении оптимальной структуры капитала организации.
3. Установление гармоничных отношений с партнерами, банками, бюджетом, страховыми компаниями. Это дает гарантию выполнения обязательств перед перечисленными субъектами.
4. Повышение эффективности вложения капитала, оценка степени рациональности использования капитала, а также поиск новых инвестиционных возможностей.
5. Изыскание резервов. Определение и мобилизация резервов увеличения прибыли за счет экономного использования финансовых ресурсов.
6. Финансовый контроль. Контроль над финансовым состоянием, платёжеспособностью и кредитоспособностью организации, а также над процессами формирования и расходования его денежных средств.
7. Защита интересов акционеров и инвесторов. При акционерной организационной форме компании, финансовое планирование дает возможность акционерам (особенно миноритарным) и инвесторам, иметь информацию о дальнейшем пути развития компании.
Исходные данные для финансового плана
Исходные данные для выполнения расчетов финансового плана содержатся в первых разделах бизнес-плана компании, а также в бюджете капитальных вложений. Основными разделами финансового плана являются:
- Смета объема реализации продукции.
- Баланс денежных поступлений и расходов.
- План прибылей и убытков.
- Плановый бухгалтерский баланс.
- Расчет точки безубыточности.
Методы составления финансового плана
Метод процента от реализации. Суть метода в том, что на основе запланированного роста объема продаж, выраженного в процентах, определяются будущие расходы, активы и обязательства, зависящие от объема продаж. Также при этом определяют объем нераспределенной прибыли планового периода. Чтобы сбалансировать величины плановых активов и пассивов устанавливают сумму недостающих источников финансирования (обязательств). Затем, расчетным итеративным путем, определяют способы покрытия потребности в дополнительном финансировании. На базе полученных финансовых показателей составляется плановый счет прибылей и убытков, прогнозный баланс организации, прогноз движения денежных средств.
Метод процента от реализации популярен среди банков, занимающихся прогнозированием финансового положения клиента, но имеет определенные недостатки.
Метод бюджетного планирования. Метод основан на том, что большинство смет имеет прямое отношение к финансовому планированию. Конечная цель бюджетного планирования — выявление потребностей фирмы в финансировании. Этот метод обеспечивает приемлемую точность составления финансового плана и потому является основным методом его финансирования.
По материалам: Селезнева Н.Н., Ионова АФ. Финансовый анализ. Управление финансами: Учеб. пособие для вузов
Текст: Равилов Владимир